人生在世,多少會有一些割捨不下的人或事,但是卻又難免面臨生老病死,當自己年事已高精力不再,但子女還年幼無法自立,或是擔心自己突然遭逢巨變,自己或父母妻兒無人照顧時,這些問題該如何處理。此時透過安養信託,即可預作規劃。因為安養信託制度兼具安全、專業管理與持續的功能,可解決自己不擅理財或因身體健康不佳無法管理財產的問題,亦可避免財產被他人挪用或遭詐騙,這對老年財產保障是相當重要的。除此之外,也可儲備孩子的教養費用,妥善規劃財產移轉給下一代,避免子女太早擁有龐大遺產,而不奮發向上,隨意揮霍。
規劃安養信託,委託人可以一次或分次方式支付信託財產,由受託人依信託契約內容,分散運用於存款、共同基金及績優上市公司股票等理財工具,並依委託人的需要,定期或不定期將信託收益分配予受益人,作為生活費、醫療費、安養機構費用或教育基金等,以確保老年生活品質或儲備子女教養費用。另外,信託與生前贈與行為主要差別在於,財產贈與後,贈與人即失去財產所有權及對該財產的掌控力,亦無法再享受該財產的利益;然而信託雖是將財產移轉給受託人,委託人仍然可以在信託契約約定財產的運用及支付方式,並繼續享有信託財產的利益。 茲就指定用途安養撫育信託簡要介紹如下(以下內容節錄自「圓滿信託」一書)
一、認識指定用途安養撫育信託
(一)什麼是指定用途安養撫育信託?
指定用途安養撫育信託是將財產交付信託並預先指定信託財產的用途,以保全財產,避免子女揮霍,進而保障自己或指定受益人之經濟生活。如:退休安養計劃、子女教育及創業計劃等,讓自己與親人都可以獲得妥善的安置與照顧。
(二)哪些人需要指定用途安養撫育信託?
1. 退休安養的族群。
2. 為子女規劃教育與創業計畫的父母。
3. 照顧殘障親人的生活。
(三)指定用途安養撫育信託有什麼好處?
1. 定期提供退休生活費等給付,以保障老年生活。
2. 教育、創業、成家以及購屋等基金之準備,讓子女贏在起跑點。
3. 讓殘障親人之未來生活有保障。
4. 本金或孳息之他益信託以現值折算贈與金額,可達節稅效果。
5. 信託財產獨立且不得任意強制執行,有效隔離財產風險。
二、運用實例與節稅規劃建議-退休安養
王先生目前 50 歲,妻子早年過世,身旁有一雙子女陪伴,工作多年累積現金 2,000 萬元。但是這些錢如果一直擺在身邊,萬一那一天退休後生活無法自理,像是失智、行動不便時,便無法自行處理財產及打理生活。若這些錢先給了孩子,又會擔心如果未來子女不善盡孝養責任,自己可能變成無依老人,日子難過。 因此,王先生決定成立退休安養信託以規劃自己的退休生活。
(一)規劃目的:
保護退休財產,讓退休生活更有保障。
(二)規劃內容與運作方式:
1. 王先生與受託人簽訂信託契約,信託約定為 30 年。
2. 交付現金給受託人,作為信託財產。
3. 受託人依契約約定,管理信託財產。
4. 到王先生 65 歲退休時,受託人依契約內容,以信託財產分期給付退休生活所需費用。
5. 若王先生於信託期限前過世,則信託契約提前終止,受託人依據契約內容,將剩餘信託財產返回,作為王先生的遺產。
(三)運用架構:
(四)課稅規定:
1. 贈與稅:因委託人與受益人同一人,故屬自益信託,無贈與行為,不需課徵贈與稅。
2. 遺產稅:若王先生死後,有剩餘的信託財產,將列入王先生的遺產課徵遺產稅。
3. 所得稅:依據所得稅法第 3 條之 4 規定,王先生於信託期間,對於信託財產所產生的孳息,需按所得類別併入個人綜合所得稅課稅。
【 下接 2022 年 8 月 NO. 240 月刊 】
HOT 熱門文章
【企業驗證訊息】2022-05-11
【財稅專欄】2022-06-16
【財稅專欄】2022-07-28
【專欄文章】2022-09-19
【專欄文章】2024-12-25